Hvordan SMB'er Kan Drage Fordel Af F & U-skattelettelser

2023 Forfatter: Susan Creighton | [email protected]. Sidst ændret: 2023-08-25 03:47

• F & U-skattelettelser giver kvalificerede virksomheder mulighed for at trække omkostningerne ved kvalificeret forskning og innovation fra deres skattepligtige indkomst.
• Små virksomheder kan bruge F & U-kredit til at modregne FICA-delen af lønbeskatningen.
• For at finde ud af, om din virksomhed er kvalificeret, skal du kontrollere afsnit 41 i den interne indtægtskode og dens tilknyttede regler.

At vokse en virksomhed kræver i sidste ende udvikling af nye produkter, teknologier, systemer og nogle gange endda industrier. Denne vækst er ikke kun vigtig for succes for din individuelle virksomhed, men også for succes for den samlede økonomi, som har brug for innovation for at fortsætte med at vokse.

Innovation kræver dog dyr forskning og udvikling. I mange tilfælde mislykkes innovationsforsøg uden investeringsafkast eller kræver flere udviklingsstadier, inden de bliver rentable. Disse omkostninger kan afskrække virksomheder fra at investere i forskning og udvikling. Dette gælder især for små virksomheder, som ikke har de ressourcer og pengestrøm, som store virksomheder har.

Det er her F & U-skattefradraget kan hjælpe din lille virksomhed.

Vigtige takeaways

• Forsknings- og eksperimentskatskredit er ofte kendt som F & U-skattefradrag.
• Det gavner virksomhederne ved at hjælpe dem med at holde mere af deres overskud samtidig med at forbedre deres produkter og teknologi.
• F & U-skattelettelser giver kvalificerede virksomheder mulighed for at trække omkostningerne ved kvalificeret forskning og innovation fra deres skattepligtige indkomst.
• Kvalificeret forskning skal være teknologisk, involvere usikkerhed og eksperimentering og skabe nye produkter, processer eller software.
• Kvalificeret forskning behøver ikke at være succesrig.
• Dataanalyse gør det muligt for virksomheder i forskellige brancher at kræve F & U-skatten.
• Små virksomheder kan bruge F & U-kredit til at modregne FICA-delen af lønbeskatningen.

Fortsæt med at læse for at lære mere om hvert af disse emner, og hvordan din lille virksomhed kan begynde at drage fordel af F & U-skattelettelser.

Hvad er skattefradragsprogrammet for forskning og udvikling?

Forsknings- og eksperimentskatskredit er også kendt som forsknings- og udviklingsskattekredit eller F & U-skattekredit. Som en del af de amerikanske skattekoder blev R & D-kredit oprettet for at stimulere økonomisk vækst ved at tilskynde virksomheder til at investere i forskning, innovation og nye teknologier.

Det blev først introduceret i 1981 og blev regelmæssigt fornyet i de følgende årtier. I 2015 underskrev præsident Barack Obama PATH Act for permanent at forlænge skattefradrag for forskning og eksperimenter sammen med at udvide flere af dens bestemmelser. Fra og med 2016 kunne F & U-kredit modregne den alternative minimumsafgift (AMT), og startvirksomheder kunne bruge F & U-kredit mod lønbeskatningen. Lov om skattelettelser og job (TCJA) foretog yderligere ændringer af skattekreditten, der træder i kraft i 2022.

En skattekredit gør det muligt for skatteyderen, i dette tilfælde din virksomhed, at modregne værdien af denne kredit mod din skattepligt. I henhold til Internal Revenue Service (IRS) er FoU-skattefradraget for udgifter, som du afholder til "kvalificeret forskning."

Hvad er fordelene ved F & U-skatten?

At give virksomheder skattelettelser til forskning og udvikling menes generelt at hjælpe den samlede økonomi ved at øge innovationen. Nogle erhvervsgrupper har dog sagt, at disse fordele kan gå tabt under de nye afskrivningsregler i TCJA. Fra og med 2022 vil TCJA kræve, at virksomheder amortiserer deres forsknings- og udviklingsomkostninger over fem år, snarere end at fratrække dem øjeblikkeligt. Analyse fra skattefonden, en uafhængig skattepolitisk forskningsorganisation, siger, at annullering af amortiseringsreglerne vil gavne både virksomheder og arbejdstagere ved at øge den økonomiske produktion og lønninger.

Virksomheder, der i øjeblikket kræver F & U-kredit, drager imidlertid fordel af reduceret skattepligt. Dette gør det til en kilde til kontanter for mange små og mellemstore virksomheder. F & U-kredit gør følgende:

• Sænker dine føderale og statslige skatter for det aktuelle år såvel som de kommende år
• Øger din virksomheds markedsværdi og pengestrøm
• Sænker din virksomheds effektive skattesats
• Tillader dig at beholde mere af din fortjeneste

Hvordan ved jeg, om jeg kan kræve F & U-skat?

I 2004 ændrede IRS sprog, der blev brugt til at beslutte, hvem der kunne kræve skattefradrag for forskning og udvikling. Nu kan de fleste virksomheder, der tester produkter, ansætter ingeniører, engagerer sig i datavidenskab og dataanalyse eller outsource produktundersøgelse, kræve kredit.

Din virksomhed skal dog vise en del af hård videnskab i forskningen for at kræve kredit. Hvis du for eksempel ejer en restaurant eller er en bogholder, kan du ikke kræve kredit, selvom du undersøger eller tester nye produkter. En virksomhed inden for "humaniora", der forsøger at kræve denne skattegodtgørelse, er måske mere sandsynlig for at blive revideret af IRS.

Uanset hvilken type virksomhed, du driver, skal du opbevare korrekt dokumentation for at bevise, at dine udgifter er kvalificerede, hvis du vil kræve en skattefradrag for forskning og udvikling.

Hvilke dokumenter har jeg brug for for at kræve F & U-skattefradrag?

IRS specificerer ikke, hvad der er "tilstrækkelig dokumentation" til at kræve en skattegodtgørelse for forskning og udvikling. Bevisbyrden ligger imidlertid hos skatteyderen, hvilket betyder, at din virksomhed skal opbevare så meget dokumentation, der vedrører dine F & U-aktiviteter som muligt i tilfælde af en revision. Dette er nogle af de dokumenter, du skal opbevare:

• Lønoplysninger for medarbejdere, der er direkte involveret i F & U og for medarbejdere eller ledere, der fører tilsyn med dem
• Konti, som udgifter og forsyninger var relateret til F & U og de ikke
• Kopier af kontrakter med og fakturaer betalt til alle entreprenører, der foretager tredjepartsundersøgelser for dig
• Timekeeping-poster for arbejdsplaner, lønningslister, møder og andre aktiviteter for at bevise, at de var relateret til F&U
• Design tegninger, testrekorder, tegninger, statusrapporter, marketingmateriale og al anden dokumentation, der viser processen og virkningen af din forskning

Kan min små virksomheds forskningsskattekreditter øges?

Små virksomheder kan bruge F & U-skatten på flere måder. Kvalificerede små virksomheder kan kræve skattefradrag for forskningsudgifter, der stiger over tid. For at kræve denne kredit skal du vise, at dine udgifter er steget fra dit foregående år i erhvervslivet.

Hvis din kvalificerede lille virksomhed ikke har en indkomstskattepligt, kan denne kredit bruges til at modregne FICA-delen af lønbeskatningen for op til $ 250.000. Kvalificerede små virksomheder er dem med årlige bruttoindtægter under $ 5 millioner og med bruttoindtægter i højst fem år. Dette giver din lille virksomhed mulighed for at kræve skattefradrag for forskningsudgifter, selvom du endnu ikke genererer indtægter.

Kvalificerer jeg mig for forsknings- og udviklingsskatten?

Reglerne for skat og kredit til forskning og eksperimenter findes i afsnit 41 i den interne indtægtskode (IRC) og dens tilknyttede regler. Denne kredit kan anvendes til enhver skatteyder, der pådrager sig kvalificerede forsknings- og udviklingsomkostninger på USA's jord.

For at kvalificere dig til krediten skal du vise, at dine forsknings- og udviklingsaktiviteter opfylder følgende kriterier:

• De er beregnet til at opdage information, der er teknologisk.
• De er beregnet til at udvikle en ny eller forbedret forretningskomponent, såsom produkter, software til intern brug, opfindelser eller teknikker, der skal bruges i din virksomhed.
• De er afhængige af hård videnskab, såsom datalogi, ingeniørvidenskab, biologiske videnskaber eller de fysiske videnskaber.
• De involverer usikkerhed.
• De bruger eksperimentering, herunder test og alternativer.

Hvis forskning og udvikling er relateret til intern brugssoftware til din virksomhed, skal den opfylde disse kriterier:

• Vær innovativ
• Resultatet er en økonomisk signifikant reduktion i omkostningerne eller forbedring af hastigheden
• Involver økonomisk risiko for at udvikle sig
• Ikke være kommercielt tilgængelig

Hvilke udgifter kvalificerer sig til forsknings- og udviklingsskatten

Dette er nogle udgifter i forbindelse med forskning og udvikling, der er berettiget til skattekredit:

• Løn, som du betaler til medarbejdere, der er involveret i kvalificeret forskning og udvikling, eller medarbejdere, der fører tilsyn med eller understøtter dem, der er involveret i F & U
• Forsyninger brugt til forskning og udvikling af nye teknologier bortset fra jord, ejendom, der er underlagt afskrivninger eller forbedringer af jord
• Omkostninger, der betales til en tredjepart, for at udføre kvalificerede aktiviteter til din virksomhed, uanset resultatet eller succes med denne forskning
• Forskningsbetalinger til en kvalificeret uddannelsesinstitution eller videnskabelig forskningsorganisation for kvalificerede F & U-aktiviteter
• Omkostninger til udvikling af et patent

Hvilke udgifter er undtaget fra forsknings- og udviklingsskatten?

F & U-skattefradrag kan udligne omkostningerne i mange områder af forskning og udvikling. Nogle udgifter er dog ekskluderet:

• Forskning udført, efter at du er begyndt på kommerciel produktion
• Forskning for at tilpasse et eksisterende produkt eller proces til en individuel kunde
• Kopiering af et produkt eller en proces, der allerede findes
• Undersøgelser eller undersøgelser, du udfører, f.eks. Markedsundersøgelser
• Forskning vedrørende nogle slags software beregnet til intern brug
• Forskning, du udfører uden for De Forenede Stater, Puerto Rico eller et amerikansk territorium
• Forskning inden for humaniora, kunst eller samfundsvidenskab
• Forskning finansieret af en anden person, regering, bevilling eller organisation
• Prisen på anlægsaktiver, der er nødvendige for at drive din virksomhed

I nogle tilfælde kan du også opleve, at udgifter, der kvalificerer sig til F & U-skattefradrag, også er berettigede til andre skattekreditter, og du bliver nødt til at vælge mellem dem. F.eks. Kan kvalificerede udgifter i forbindelse med klinisk test for bestemte lægemidler eller sjældne sygdomme også være kvalificerede til Orphan Drug Credit. Du bliver nødt til at samarbejde med din revisor eller en skatteforberedelsesekspert for at beslutte, hvilke kreditter der giver mest mening for din virksomhed.

IRS-webstedet kan give yderligere oplysninger til at hjælpe dig med at afgøre, om din virksomhed kvalificerer sig til F & U-kreditter, og hvordan du gør krav på dem.

Er data videnskabelig forskning berettiget til F & U-skattefradrag?

I den nuværende økonomi er virksomheder, der især kan drage fordel af F & U-skattekreditter, dem, der bruger datavidenskab og big data-analyse.

Med væksten i online dataindsamling og -analyse har mange organisationer, herunder små og mellemstore virksomheder, dedikerede dataanalyse og datavidenskabelige afdelinger. Medarbejdere, der er involveret i disse afdelinger, bruger komplekse algoritmer, innovativ software og fremskridt inden for datavidenskab for at give dem mulighed for at analysere markeder og innovere. De medarbejdere, der er ansvarlige for disse datavidenskabelige afdelinger, er ofte uddannet i kompleks matematik og computerteknik.

Dette øger mulighederne for virksomheder på tværs af forskellige brancher til at kræve F & U-skatten. Hvis din virksomhed ønsker at bruge datavidenskab til at forstå sit marked, kunder og produktinnovation, involverer denne analyse en grad af videnskabelig strenghed, der næsten altid kvalificerer sig til F & U-skatten.

Arten af dataanalyse involverer også et højt niveau af dokumentation, herunder udvikling og test af forskellige datasæt, der kan hjælpe din virksomhed med at bevise, at den er kvalificeret til F & U-kredit.

Hvordan beregnes F & U-skattelettelsen?

I 2007 indførte IRS en formel "alternativ forenklet kredit" til beregning af F & U-skattelettelser. Beregning af din skattekredit indebærer fem trin:

1. Beregn kvalificerede forskningsudgifter for de foregående tre år.
2. Gennemsnit disse beløb.
3. Multiplicer dette gennemsnit med 50%. Dette nummer er din kreditbase.
4. Træk størrelsen på dit kreditgrundlag ud af dine samlede F & U-udgifter for året.
5. Multipliser med 14% for at finde din F & U-skattefradrag.

Som et eksempel, hvis din virksomhed i gennemsnit udgjorde $ 100.000 i kvalificerede forsknings- og udviklingsomkostninger i de sidste tre år, ville dit kreditgrundlag være $ 50.000 (50% af $ 100.000). Hvis du brugte $ 120.000 til forskning og udvikling i år, er det $ 70.000 mere end din base. Multipliseret med 14% betyder det, at din skattegodtgørelse er $ 9.800. Dette beløb kan kræves på en gang eller afskrives over 60 måneder

Hvis din virksomhed ikke har tre års forsknings- og udviklingshistorik til at beregne et kreditgrundlag, kan din F & U-skattekredit beregnes som en flad 6% af dine samlede F & U-udgifter for det år. I dette tilfælde ville kredit for $ 120.000 af kvalificerede udgifter være $ 7.200.