Hvordan Trumps Skattelettelser Betyder Besparelser For SMB'er

2023 Forfatter: Susan Creighton | [email protected]. Sidst ændret: 2023-08-25 03:47

I en fremgang til passagen i december 2017 af skattereduktionsloven (TCJA) udpegede lovgiverne foranstaltningen som en gevinst for ejere af små virksomheder. Ud over adskillige ændringer, der er designet til at forenkle den føderale skattekode, sagde republikanere i Kongressen, at iværksættere helt sikkert ville se et større selvangivelse end tidligere år.

Mange af de ændringer, der berører små virksomheder, trådte i kraft sidste år. Indledende rapporter antyder, at ejere af små virksomheder faktisk ser større afkast på trods af, at den gennemsnitlige skatteyder generelt har fået en mindre refusion.

Da mange iværksættere og ejere af små virksomheder endnu ikke har indgivet deres skatter, på trods af IRS '15. april-frist, der truer i horisonten, så vi på nogle af måderne, hvor præsident Donald Trump og republikanernes største lovgevinst kan påvirke små virksomheder.

Store fradrag en 'enorm gevinst'

Når det drejer sig om TCJA og dens små virksomhedstiltag, er det, der uden tvivl har den største indvirkning for de fleste enheder, indførelsen af et nyt stort skattefradrag.

Tilgængelig for kvalificerede virksomhedsejere i spidsen for "pass-through" organisationer, såsom enkeltpersonforetagender, S-selskaber og partnerskaber, giver skattefordelingen fradrag for 20 procent af den kvalificerede indkomst.

AJ Gross, præsident for ALG Group, sagde, at denne ændring af skattekoden har medført det mest betydningsfulde fradrag for ejere af små virksomheder.

"Fradraget på 20 procent er en spiludveksler, " sagde han. "Det er en stor gevinst i mine sind for små virksomheder."

I et tilfælde sagde Gross, at ejeren af et lille forsikringsselskab, der regelmæssigt trækker $ 400.000 i årlig indkomst, modtog en næsten $ 60.000 skatteregning. Mens det afkastbeløb, som en lille virksomhed kan modtage på grund af dette fradrag, varierer fra sag til sag, sagde han, at de fleste kunder har set et opsving i deres afkast.

Selvom det er gode nyheder for mange små virksomheder, er der nogle store advarsler. Siden lovforslaget er vedtaget, har lovgivere arbejdet for bedre at definere, hvilke virksomheder der er berettigede til fradrag. Efter adskillige iterationer og tilføjelser til koden er der nogle hårde og hurtige begrænsninger for, hvem der kan kræve fradraget. [Er du interesseret i online skattesoftware til din virksomhed? Tjek vores topvalg og anmeldelser.]

Skattebesparelser med en fangst

Mens fradragene generelt er en sejr for små virksomheder, sagde Dr. Steven J. Weil, præsident og skatteansvarlig for RMS Accounting i Fort Lauderdale, Florida, at ændringerne gjorde en allerede labyrintisk skattekode mere kompliceret.

"Reglerne er komplekse, " sagde han. "De, der tjener for meget i bestemte specificerede servicehandler eller virksomheder vil miste alle fradrag, mens andre, der ikke er i specificerede servicehandler eller virksomheder, stadig mister en del af det, hvis deres virksomhed ikke har tilstrækkelig lønningsliste og / eller aktiver."

I henhold til IRS kan ejere af små virksomheder, der registrerer sig som enkeltpersoner, kun tage fradraget, hvis deres skattepligtige indkomst er mindre end $ 157.500. De, der er gift og arkiverer i fællesskab, skal have en indkomst på under $ 315.000. Disse grænser er på plads uanset hvilken branche virksomheden driver under.

"Specificerede servicevirksomheder eller virksomheder" (SSTB), der handler "inden for sundhed, jura, regnskab, aktuarmæssig videnskab, scenekunst, rådgivning, atletik, finansielle tjenester" og andre lignende felter er ikke i stand til at tage fradraget, hvis deres indkomst som en enkelt filmer overstiger $ 207.500 eller $ 415.000 som gift filer. I stedet er disse virksomhedsejere berettiget til et mindre fradrag, hvis deres indkomst er over de normale tærskler på $ 157.500 og $ 315.000, men under SSTB-begrænsningerne.

Virksomheder, der ikke falder ind under SSTB-banneret med en indkomst over SSTB-tærsklerne, vil have et fradrag, der er begrænset til en procentdel af medarbejdernes W-2-indtjening.

Visse udlejere er også berettigede til 20 procents fradrag, skønt de skal føre separate bogføringsregistre for hver bygning, de udlejer, og de skal udføre mindst 250 timers lejetjenester i skatteåret.

Underholdningsfradrag fjernet

Sammen med inkluderingen af 20 procent-fradraget er en anden stor ændring, som små virksomheder skal være opmærksom på, eliminering af en stor del af fradraget til underholdningskostnader.

Indtil TCJA's passage kunne virksomheder i alle størrelser trække underholdningsudgifter, de faldt sammen, mens de vinkede og spiste klienter. Under den forrige skattekode var op til 50 procent af underholdningsudgifter fradragsberettigede og lod billetter til koncerter og sportsbegivenheder, ture og andre store billetartikler kunne trækkes fra.

At tage klienter ud til forretningsrelaterede måltider er stadig fradragsberettiget med 50 procent. Derudover er salgsfremmende begivenheder stadig fradragsberettigede, hvis virksomhedens meddelelse er i fokus for begivenheden. Samlinger til medarbejdere, såsom en feriefest, er også stadig fradragsberettigede.

Tip til 2020

Da dette års skattesæson er tæt på at afvikle, siger Gross, at det aldrig er for tidligt at planlægge for næste år.

En af de overvejelser, som små virksomhedsejere skal gå videre med, er, hvor meget de skal tilbageholde for føderale skatter. Denne eneste beslutning, sagde han, har stor indflydelse på, om der kommer et stort afkast næste år eller ej.

"Det er personlig præference. Nogle mennesker kan lide de store refusioner, fordi de bruger det næsten som en opsparingsplan, så hvert år ønsker de måske at få $ 3.000, $ 4.000 eller $ 5.000 refusion - de har bare lyst til at få gratis penge, " sagde han sagde. "Andre klienter vil bare ikke have, at regeringen skal have deres penge, så de vil hellere have midlerne gennem året og tilbageholde mindre."

På grund af TCJAs retningslinjer foreslår Gross også, at virksomheder overvejer, hvordan de er strukturerede. Da fradraget på 20 procent er for gennemgående enheder, sagde han, at ALG er begyndt at bede klienter om at overveje at blive en S-Corp eller lignende betegnelse.

"Skattefordelen ved at være S-Corp kan spises op af ekstra skatteforberedelsesgebyrer og løngebyrer, " sagde han. "Nu er det lige så godt at være et enkelt medlem LLC og ikke blive S-Corporation."

Ser vi til næste år, sagde Gross, at to af de største skridt, en lille virksomhed kan tage for at sikre, at de får det bedste selvangivelse, er "opsøge en professionel" og opbevare en velorganiseret fil til dine dokumenter.